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CRS落地!如何为你的财富穿好救生衣

 

◎作者丨刘爽(中国国际税收研究院副院长、中国国际税法智库专家)

本文摘选自刘副院长在“海外掘金大讲堂”的分享

 

我在国家税务局工作了11年,专门做国际反避税方面的管理工作,所以今天主要也是从监管的角度,或者从实操的角度给大家来解析一下CRS到底是什么?它到底对我们的工作生活乃至我们的财富产生怎样的影响?

 

01

必须了解的十九大后的税收新政

这张图片,叫税收大记事,大家看里边有非常陌生的一些名词,比如说CRS,同期资料,国别报告,BEPS都是我们未来一年三年甚至是五年,我们的个人,企业,财富将面临的新的税收改革和新的税收监管。我们在财富管理上,包括我们的金融操作上也要有所突破,或者是思维上的改变。

 

这句话可能很多人都知道,是富兰克林说税收与死亡是人生不可避免的两件事,因为在西方婴儿呱呱落地,它就面临这两件事。首先西方都要在买保险,其次就是税收,婴儿刚落地的时候就有税收了,我们中国在纳税意识上一直跟我们的财富积累,包括我们财富的创造是不太匹配的,但是未来希望大家能转变一个思维,就是税收它将无处不在,而且它将影响我们的所有。

 

第二个:一个案例。这是关于CRS前身,即国际税收情报交换的一个案例的交流,

 

现在看这张图片,这个XY夫妇他们在2000年的时候是我们中国的富豪,他们两个在2000年移民了加拿大。很多中国人移民之后,大家都有一个一致性的动作,在海外置办豪宅,豪车,名车,土地,包括游艇。

 

很多的中国的富人到了海外之后,很少去从事这种工资薪金类的工作,当然在加拿大就很少去纳税申报或是零申报。加拿大的很多国外的税务机关,它跟银行是联网的,所以加拿大税务机关很快就发现了XY夫妇的异常,一方面它在海外有重大的资产,另一方面他在加拿大的纳税非常非常低,而且,源源不断地每年都有国内的账户来向境外XY夫妇的账户汇款。

 

加拿大税务当局发现了这个疑点之后,就给中国的税务当局发来了一封这个情报请求。内容很简单,要求我们中国税务机关来核实,或者是说来协助调查XY夫妇在中国境内的资产和行为活动。调查发现XY夫妇其实他早年在中国有很多的资产和企业,由一些亲属代持,通过各种各样的方式,把一些XY在国内的这些资产和所得,通过各种亲戚的各种账户都转移到加拿大的账户下。调查处理结果是,对相关资产和企业未完税的情况进行了补税,同时中国税务机关就把国内的这些情况交换给了加拿大。

 

加拿大那边说,XY在2000年就移民加拿大了,2000年以后他们在全球的所得,都应该在加拿大申报纳税,显然XY夫妇没有。我们再看中国,中国也会说你XY夫妇2000年,移民加拿大的时候,你到加拿大置业的这些资产,从哪得来的?在哪取得的?是在中国,你的第一桶金在中国取得的,很显然也没有完税!

 

所以中国和加拿大税务机关基于移民前的和移民后的这样的一个处理, 处罚了XY夫妇大额的税款。

 

这个案例告诉大家什么?

 

第一个点通过实例的形式告诉大家,CRS也好,国际税收情报交换也好,他是怎么操作的?信息是怎么流转的,什么信息是用于交换的,交换之后税务机关是如何来调查,包括调查之后的处理结果和处理方法是怎么样的?

 

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